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ST银鸽:漯河银鸽实业集团有限公司2015年度财务报告(未经审计)

作者:替换  来源:  时间:2022-07-29 14:38  点击:

  漯河银鸽实业集团有限公司原名漯河银鸽创新发展有限公司,成立于 2002 年 9 月 25

  日,是依据漯河市人民政府 2002 年 9 月 9 日印发的《关于成立漯河银鸽创新发展有限公司

  的通知》(漯政文【2002】69 号文件)设立的国有独资公司,初始注册资本金 14,880 万元。

  2003 年 5 月,由漯河市经济发展投资总公司增资 1,000 万元,注册资本变更为 15,880 万元。

  2011 年,经漯河市人民政府国有资产监督管理委员会 2011 年 1 月 19 日印发的《关于

  漯河银鸽实业集团有限公司国有股权无偿划转给河南煤业化工集团有限责任公司的批复》

  (漯国资【2011】22 号文件)及河南省人民政府国有资产监督管理委员会 2011 年 4 月 14

  日印发的《关于河南煤业化工集团无偿受让漯河银鸽实业集团有限公司 100%股权的批复》

  (豫国资产权【2011】21 号文件)批复,漯河银鸽实业集团有限公司以国有股权整体划转

  形式并入河南能源化工集团有限公司(原名河南煤业化工集团有限责任公司,2013 年 9 月

  重组后更名为河南能源化工集团有限公司),成为河南能源化工集团有限公司的全资子公司。

  2011 年 12 月 19 日,河南能源化工集团有限公司通过股东决定,对漯河银鸽实业集团

  有限公司追加注册资本 100,000 万元,公司注册资本变更为 115,880 万元,注册资金经河南

  永华联合会计师事务所审验并出具【2011】第 023 号验资报告,2011 年 12 月 22 日,完成

  2015 年 6 月 26 日,河南能源化工集团有限公司通过股东决定,对漯河银鸽实业集团有

  限公司增资 100,000 万元,公司注册资本变更为 215,880 万元;同时,公司注册地址由漯河

  定代表人为:贾粮钢,公司类型:有限责任公司(非自然人投资或控股的法人独资),注册

  公司经营范围为:实业投资(不含创业投资)及投资咨询(不含证券、期货、担保等涉

  及专项行政审批项目);从事货物和技术进出口业务(国家限定公司经营或禁止进出口的货

  物和技术除外);房地产开发与经营、物业管理服务(以上项目凭资质证核定等级经营);计

  算机软件开发和技术咨询;生物技术的研究及技术转让;再生资源回收及销售(不含金属制

  品);建筑材料的销售。(以上项目涉及专项行政审批的,未获批准前不得经营)。

  公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计

  准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其

  他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券

  的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。

  公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。

  本公司编制的财会报表符合企业会计准则及有关财务会计制度的要求,真实、完整地反

  公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财

  同一控制下企业合并:本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并

  方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表

  中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行

  股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,

  非同一控制下企业合并:本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承

  担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。本公司对合

  并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并

  成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期

  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发

  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控制

  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。

  本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的

  确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果

  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,

  如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公

  司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以

  购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取

  得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制

  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资

  产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列

  示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有

  在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的

  期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;

  将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报

  表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最终

  控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权

  投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间

  已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存

  在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债

  表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;

  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有

  的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其

  账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下

  的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,

  与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投

  在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、

  利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投

  资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股

  权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算

  的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投

  资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,

  在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变

  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的

  各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项

  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交

  易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一

  次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为

  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权

  之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理;

  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

  自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资

  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处

  置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

  额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,

  当本公司是合营安排的合营方,享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时,为共

  本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定

  在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

  将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变

  外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

  资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,

  除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

  资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项

  目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用

  处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权益项目

  金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的

  金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其

  变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资

  取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债

  券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现

  金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损益。处置时,其公允价值与初始

  取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为

  持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得

  公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活

  跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等,以向购货方应收的合同

  取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券

  持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值

  变动计入其他综合收益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工

  具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计

  处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原

  直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入当期损益。

  按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

  公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转

  入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则

  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原

  则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止

  (2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移

  金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确

  认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差

  (2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止

  金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项

  金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本

  公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现

  存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。

  对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或

  金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出

  本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允

  价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对

  存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的

  金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且

  有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交

  易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优先使用相关可观察输入值。只有在相

  除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对金融

  资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。

  期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关因素后,

  预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允

  对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

  与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。

  单项金额重大的判断依据或金额标准:单项金额重大为期末余额大于 500 万元(包含

  单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法:单独进行减值测试。对于单项金额重大

  且有客观证据表明发生了减值的应收款项,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额

  计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收账款和其他应收款,以账龄分析法计提坏账准备。

  坏账准备的计提方法:对期末单项金额非重大的应收款项单独进行减值测试。如有客

  观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损

  失,计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收账款和其他应收款,以账龄分析法计提坏账

  产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过

  程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;

  需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至

  完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;

  为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持

  有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为

  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存

  货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最

  除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以资产负债表

  (1)该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售;

  (2)公司已经就处置该组成部分(或非流动资产)作出决议,如按规定需得到股东批准的,

  共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分

  享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控

  重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者

  与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,被投资

  同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发

  行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并

  财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够

  对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最

  终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日

  长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步

  取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲减

  非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始

  投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按照原持有

  的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。

  以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

  以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资

  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

  前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费

  确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提

  的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的

  公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对

  价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的

  对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于投资时

  应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成

  本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入

  公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确

  认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分

  派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资

  单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资

  在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的

  公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后

  确认。在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,以合并财务报表中的净利润、

  其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

  公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属

  于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交

  易损失,属于资产减值损失的,全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出

  售资产的交易,该资产构成业务的,按照本附注“三、(五)同一控制下和非同一控制下企

  业合并的会计处理方法”和“三、(六)合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会

  在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长

  期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构

  成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等

  的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按

  采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关

  资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资

  单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,

  按比例结转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的

  因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩

  余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与

  账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,

  在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计

  处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的

  因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报表时,处

  置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对该剩

  余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施

  共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在

  处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务报表时,处置后

  的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确

  认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计

  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的

  土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活

  动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。

  公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产-出

  租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无形资产相同的

  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会

  固定资产分类为:房屋及建筑物、矿井建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他。

  融资租入的固定资产按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作

  与固定资产有关的后续支出,在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估

  计时,计入固定资产账面价值,其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额。

  4、 固定资产折旧方法:本公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起,采用年限

  已计提减值准备的固定资产在计提折旧时,按照该项固定资产的账面价值,以及尚可使

  已计提减值准备的固定资产在计提折旧时,按照该项固定资产的账面价值,以及尚可使

  5、 固定资产减值:资产负债表日,对存在减值迹象的固定资产进行减值测试。减值测

  试结果表明可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回

  金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的

  较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进

  能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计

  提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可

  6、 闲置固定资产:当固定资产不能为本公司生产商品、提供劳务、出租或经营管理服

  务时,本公司将列入闲置固定资产管理,闲置固定资产按照在用固定资产计提折旧。

  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为固定资产

  的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自

  达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入

  固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实

  借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的

  公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资

  本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损

  符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

  (1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付

  (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

  资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资

  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停

  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资

  购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售

  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3

  个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到

  预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借

  款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

  对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际发

  生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的

  对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产支出超过

  专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借

  外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用

  途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资

  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账

  价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期

  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的

  前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,

  除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,

  以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。

  对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销;无法预

  见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。

  每年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核,本

  研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的

  开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以

  长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等

  长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收

  回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公

  允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值

  准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资

  产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组

  本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合

  理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。

  在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组合

  的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠

  计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总

  在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或

  者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计

  算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或

  者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊

  的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于

  其账面价值的,确认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转

  长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

  本公司长期待摊费用主要包括货场建设费、土地租赁费以及分拣中心信息管理服务费等。

  长期待摊费用能确定受益期限的,按受益期限分期平均摊销,不能确定受益期限的按不超过

  与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时,

  本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价

  值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估

  所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则最

  所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果

  发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确

  定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收

  本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;本公司既没有保留通常与所有

  权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;

  相关的经济利益很可能流入本公司;相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

  产品已发出,买方已确认收货并验收合格,相关收入和成本能可靠计量时,确认销售收

  政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的

  与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政

  府补助,包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与收

  本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为:除与资产相关的政府补助之外的政府

  对于未明确规定补助对象的,本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益

  与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业

  与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递延

  收益,在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;用于补偿本公司已发生的相关费用或损

  对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣

  暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可

  能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资

  不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:商誉的初始确认;除企业合

  并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的其他交易或事

  当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,

  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及

  递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不

  同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,

  涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债

  增值税 额,在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值 17%、13%等

  财税〔2008〕56 号规定,自 2008 年 6 月 1 日起,纳税人生产销售和批发、零售有机肥

  产品免征增值税;财税〔2015〕90 号规定,自 2015 年 9 月 1 日起,对纳税人销售和进口化

  肥统一按 13%税率征收国内环节和进口环节增值税。依据规定,本公司下属子公司河南无道

  理生物技术股份有限公司属于有机肥生产企业,2015 年 1 月 1 日至 2015 年 8 月 31 日期间

  享受相关的增值税免税税收优惠政策,2015 年 9 月 1 日恢复征收。

  2015 年 6 月份,财政部及国家税务总局联合下发财税[2015]78 号文件《关于印发

  综合利用产品和劳务增值税优惠目录>

  的通知》,对资源综合利用产品和劳务增值税优惠?政策

  进行整合和调整,本公司第二生产基地包装纸产品符合增值税即征即退 50%的税收优惠条,

  目,自 2015 年 7 月 1 日起享受增值税即征即退 50%的税收优惠政策。

  合并财务报表按照 2014 年颁布的《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》执行。公

  合并财务报表以母公司和:纳入合并范围的子公司的个别财务报表为基。础,根据其他有关

  资、料为依据,由母公司编、制。合并:时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收。益,

  注:2013 年 10 月; 31 日,公司下属子公司河南银鸽工贸有限公司(原名为舞阳银鸽纸产

  有限责任公司)与舞阳县人民政府签订了《资“产收储补偿协议》。协议双方约?定,舞阳县人

  民政府按河南银鸽工贸有限公司账面的固定资产、无形资产、在建工程净值对河南银鸽工贸

  有限公司进行补偿,但补偿款 322,519,058.10 元尚,未收到,下属子公司河南银鸽,工贸有限

  公司将收储、资产账、面价值结转至其他非流动资产项目,本年度对上述收储补偿款计提减值准

  项目 面值 发行日期 限 发行金额 年初余额 折溢价摊销 本期偿还本金 期末余额

  注:公司于 2010 年 12 月 22 日公开发行七年期固定利率债券 7.5 亿元,在第五年末附发行人上调票面

  利率选择权和投资者回售选择权,票面利率 7.09%,每年:付息一次,2015 年: 12 月 22 日兑付 65,762.60 ;万

  元,剩余债券公司选。择、上调票面!利率 100 个基点至 8.09%,并在债券存续期后 2 年固。定不变。

  注:河南银鸽实业投资股份有限公司根据 2012 年漯政纪[2012]90 号《漯河市人民政府关于河南银鸽实

  业投”资股份有限公司第一生产”基地土地有关问题的会议纪要》,漯河市土地储备中心对;公司第一生产基地

  截至 2014 年 12 月 31 日,公司第一生产。基地共转入土地、房屋及。人员补偿款 。116,382,632.50 元,尚有

  ”83,137,367.50 、元结余;2014 ;年,第四季,度公司第一生产基地整体停产,因第,一生产,基地生”产设:备陈旧,工艺

  ”落后,无搬迁价值,公司决定对“第”一生产基地及无道理公司的设备不再进行异地搬迁,相关资产已进行处

  ,注:2013 年 10 月 31 日舞阳县人民政府和河”南银鸽工贸有限公司签订了资产收储协;议,由舞阳县人民

  政府收储河南银鸽工贸有限公司生产经营所拥有的土地 245 亩及地上房屋建筑物、机器设备等资产,资产

  账面价值 32,578.43 万”元。同时签订,了”资产收储补充协议,约定;河南、银鸽工贸有限公司欠日;本海外经济、协力

  ”基金 716,713,062.00 日元自收储补偿款:中扣除,自 2013 年 9 月该借款?所产生的费用及收益由舞阳“县财政局

  承担,截至 2015 年 12 月 31 日下属子公司河南银鸽工贸有限公司收储补偿款尚未收到,收储补偿款列示至”

  “其他非流动资产”,与之对应的;日本?海外协力基金列示至“其他非流动负债”。

  洗草废水处理循环利用工程结构调整贴息 6,797,777.82 与资产相关

  沼气,发电项目中央预:算内。基建。支出拨款! 1,463,888.75 与资产相关

  漯河财政局外经贸区域协调发展促进资金 1,000,000.00 与收益相?关

  由本公司控制、共同控制或施加重大影响的另一方,或者能对本公司实施控制、共同控

  制或重大影响的一方;或者同受一”方控制、共同控制或重大影响!的另一企业,被界定为本公

  河南能源 区商务外环路 母公司和 管理;实业投资;煤炭(凭:有效许可证经营)、金属材料、建

  。化工集团 与商务西三街 最终控制 筑材料、化工产品(不含易;燃易爆化学危险品)的销售;煤炭、

  有限公司 交叉口国龙大 方 化工、金属、装备制、造等;科学研究;从事,货物和技术进出口业

  (1) 存在控制关系且已纳入本公司合并报表范围的子公司,其相互“间交易及母子公

  河南省煤气(集团)有限责任公司义马气化厂 生活纸 96,188.03 134,806.15

  注:针对;本期交易金额!小于 5 万元!的。客户,不在上!表中单独披露,金额合计 353,897.48 元。

  注:针对;本期应收,关联:方款项:余额!小于! 5 :万元的客户,不在。上表中;单独披露,余额合计” ;159,742.73 元

  (”其中安阳化学工业集团有限责任公司期!末账面余额 、33,470.00 元,坏账准备 ”1,673.50 元;洛阳亚!盛商“贸

  截至 2015 ,年 “12 月: 31 、日,公司及下属子公司在河南能源化工集团财务有限公司存款情况

  本公司存在为主板上市子公司河南银鸽实业投资股份有限公司公开发行债券银鸽债

  证券之星估值分析提示*ST银鸽盈利能力较差,未来营收成长性较差。综合基本面各维度看,股价合理。更多

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